Auteursrecht is een van de manieren waarop je de intellectuele eigendom van je organisatie beschermt. Daarom is het belangrijk om niet alleen te weten welke fiscale voordelen eraan verbonden zijn, maar ook hoe je jouw rechten juridisch correct vastlegt.
In dit artikel vatten we samen wat de fiscale regeling in 2026 inhoudt en waar je als ondernemer of creatieve professional rekening mee moet houden.
Auteursrecht en fiscaliteit
Aan het principe van auteursrecht op zich is niets gewijzigd: zodra je een originele creatie maakt, ontstaat auteursrecht automatisch. Wat wél gewijzigd is, zijn de fiscale regels rond de vergoeding voor de overdracht of licentie van die auteursrechten. Heel wat ondernemers en creatieve professionals vragen zich af of de fiscale regeling nog wel interessant is. Het antwoord is: jazeker, maar alleen als je aan de voorwaarden voldoet én de regeling correct toepast.
Voor alle duidelijkheid: auteursrechten en fiscaliteit zijn niet hetzelfde. Auteursrechten ontstaan automatisch zodra je een originele creatie maakt. Denk aan teksten, foto’s, illustraties, muziek, software of grafische ontwerpen. Je hoeft dus niets te registreren om auteursrechten te verwerven. De fiscale regeling gaat niet over het bestaan van die auteursrechten, maar over de vergoeding die je ontvangt wanneer je ze overdraagt of in licentie geeft. Onder bepaalde voorwaarden wordt die vergoeding beschouwd als een roerend inkomen. Daardoor geniet je een gunstiger fiscaal regime dan wanneer dezelfde vergoeding volledig als beroepsinkomen belast wordt.
Welke wijzigingen zijn er in 2026?
De eerste wijziging brengt goed nieuws voor de IT-sector. Computerprogramma’s vallen in 2026 opnieuw onder het fiscale stelsel voor auteursrechten. Daardoor kunnen ook softwareontwikkelaars opnieuw gebruikmaken van de regeling, op voorwaarde dat aan de wettelijke voorwaarden voldaan is.
Minder goed nieuws is de wijziging rond de forfaitaire kostenaftrek. Het kostenforfait laat auteurs toe om een deel van hun inkomsten uit auteursrechten automatisch als beroepskosten in mindering te brengen, zonder dat ze die kosten moeten bewijzen. Daardoor wordt de belastbare basis kleiner en blijft het fiscale voordeel groter. Jammer genoeg geldt dat kostenforfait in 2026 niet langer voor iedereen. Wie geen kunstwerkattest heeft, kan het niet meer toepassen en moet zijn werkelijk gemaakte en aantoonbare kosten bewijzen. Alleen wie beschikt over een kunstwerkattest kan het kostenforfait nog gebruiken, en dan uitsluitend voor de activiteiten waarop dat attest betrekking heeft. Wie het kostenforfait niet meer kan toepassen, ziet zijn belastbare basis stijgen, waardoor een groter deel van de inkomsten onder het gewone beroepsregime valt.
Wat levert de fiscale regeling op?
De fiscale regeling voor auteursrechten kan een aanzienlijk belastingvoordeel opleveren. De vergoeding die je ontvangt voor de overdracht of licentie van auteursrechten wordt namelijk, onder voorwaarden, niet belast als beroepsinkomen maar als roerend inkomen. Op die inkomsten betaal je een roerende voorheffing van 15%, wat voordeliger is dan de progressieve tarieven van de personenbelasting die gelden voor beroepsinkomsten.
Uiteraard gelden daarbij een aantal voorwaarden. Wordt de overdracht of licentie van auteursrechten gecombineerd met een prestatie, dan mag maximaal 30% van de totale vergoeding betrekking hebben op auteursrechten. De overige 70% moet een marktconforme vergoeding zijn voor de geleverde prestaties.
Daarnaast geldt een jaarlijks plafond voor de inkomsten die als roerend inkomen belast kunnen worden. Voor inkomstenjaar 2026 bedraagt dat 77.220 euro bruto. Tot dat bedrag geldt het gunstige fiscale regime. Ontvang je meer, dan wordt het deel boven die grens belast als beroepsinkomen volgens de gewone progressieve tarieven.
Hou er ook rekening mee dat de fiscus niet alleen naar het lopende inkomstenjaar kijkt maar ook naar de gemiddelde inkomsten uit auteursrechten die je in de vier voorafgaande belastbare periodes hebt ontvangen.
Stel een correcte overeenkomst op
De fiscale voordelen staan of vallen met een correcte juridische basis. Het volstaat niet dat je op je factuur vermeldt dat een deel van de vergoeding auteursrechten betreft. Je moet daarnaast duidelijk vastleggen welke rechten je overdraagt of in licentie geeft en voor welke creaties. Ook de verhouding tussen de vergoeding voor de prestaties en die voor de auteursrechten moet verdedigbaar en marktconform zijn. Een goed opgestelde overeenkomst voorkomt discussies achteraf en biedt meer zekerheid bij een eventuele controle.
Twijfels over auteursrechten of andere vormen van intellectuele eigendom?
De regeling rond auteursrechten blijft ook in 2026 een interessante mogelijkheid, maar de juiste toepassing vraagt zowel juridische als fiscale kennis. Bovendien staan auteursrechten zelden op zichzelf. Ze maken vaak deel uit van een bredere strategie rond intellectuele eigendom, waarin ook merken, modellen en octrooien een rol kunnen spelen. Onze IE-specialisten bekijken graag samen met jou hoe auteursrechten passen binnen de bredere bescherming van je creaties, innovaties en bedrijfsactiviteiten.
